ตอบสั้นๆ ก่อน: ภ.ง.ด.1 คือแบบที่นายจ้างยื่นทุกเดือนที่มีการหักภาษีเงินเดือนพนักงาน ยื่นภายในวันที่ 7 ของเดือนถัดไป (ยื่นออนไลน์ได้ถึงวันที่ 15) ส่วน ภ.ง.ด.1ก คือแบบสรุปทั้งปีที่ยื่นปีละครั้ง ภายในสิ้นเดือนกุมภาพันธ์ของปีถัดไป (ยื่นออนไลน์ได้ประมาณต้นเดือนมีนาคม) ภ.ง.ด.1ก ต้องมีชื่อพนักงานทุกคนที่ได้รับเงินเดือนในปีนั้น และยอดภาษีต้องตรงกับที่ยื่น ภ.ง.ด.1 รวมกันทั้ง 12 เดือน
อัปเดตล่าสุด: ตุลาคม 2569 · วันครบกำหนดยื่นออนไลน์อาจเลื่อนตามประกาศแต่ละปี ตรวจปฏิทินภาษีของกรมสรรพากรก่อนยื่น
ภ.ง.ด.1 กับ ภ.ง.ด.1ก ต่างกันตรงไหน
| ภ.ง.ด.1 | ภ.ง.ด.1ก | |
|---|---|---|
| ยื่นเมื่อไร | ทุกเดือนที่มีการหักภาษีเงินเดือน | ปีละครั้ง |
| กำหนดยื่น | ภายในวันที่ 7 ของเดือนถัดไป · ออนไลน์ได้ถึงวันที่ 15 | ภายในสิ้นเดือน ก.พ. ปีถัดไป · ออนไลน์ได้ประมาณต้นเดือน มี.ค. |
| ใส่ใครบ้าง | เฉพาะคนที่ถูกหักภาษีในเดือนนั้น | ทุกคนที่ได้รับเงินเดือนในปีนั้น รวมคนที่ไม่ถูกหักภาษีและคนที่ลาออกแล้ว |
| ตัวเลขหลัก | เงินได้ที่จ่ายในเดือน + ภาษีที่หัก | เงินได้ทั้งปี + ภาษีที่หักทั้งปี ต่อคน |
| จ่ายเงินภาษีไหม | จ่ายพร้อมยื่น | ไม่มีการจ่ายเพิ่ม เป็นแบบสรุป |
ยื่นช้ามีเบี้ยปรับ และถ้ามีภาษีค้างนำส่งต้องจ่ายเงินเพิ่ม 1.5% ต่อเดือนของยอดที่ค้าง
ทุกเดือนต้องเตรียมตัวเลขอะไรสำหรับ ภ.ง.ด.1
- รายชื่อพนักงานที่ถูกหักภาษีเดือนนี้ พร้อมเลขบัตรประชาชน
- เงินได้ที่จ่ายในเดือนนี้ของแต่ละคน รวม OT โบนัส และรายได้อื่นที่จ่ายจริง
- ภาษีที่หักของแต่ละคน
- ยอดรวมทั้งบริษัท ซึ่งต้องตรงกับใบสรุปเงินเดือนเดือนนั้น
ภาษีที่หักแต่ละเดือนไม่จำเป็นต้องเท่ากัน ดูเหตุผลใน ภาษีเงินเดือนคิดยังไง
สิ้นปีต้องเตรียมอะไรสำหรับ ภ.ง.ด.1ก
- ตารางสรุปทั้งปี 1 แถวต่อพนักงาน: เลขบัตรประชาชน ชื่อ ที่อยู่ เงินได้ทั้งปี ภาษีที่หักทั้งปี
- รวมคนที่ลาออกระหว่างปีให้ครบ
- 50 ทวิ ของทุกคน ตัวเลขต้องตรงกับตารางนี้
ตรวจยอดก่อนยื่น 3 จุด
| ตรวจอะไร | ต้องเท่ากับอะไร |
|---|---|
| ภาษีทั้งปีใน ภ.ง.ด.1ก | ผลรวมภาษีใน ภ.ง.ด.1 ทั้ง 12 เดือน |
| เงินได้ทั้งปีใน ภ.ง.ด.1ก | ผลรวมรายได้ในใบสรุปเงินเดือน 12 เดือน |
| ยอดในใบ 50 ทวิทุกใบรวมกัน | ยอดใน ภ.ง.ด.1ก |
ถ้าจุดไหนไม่ตรง ส่วนใหญ่มาจาก 3 สาเหตุ: เดือนที่แก้ตัวเลขหลังยื่นไปแล้ว คนที่ลาออกแล้วตกหล่น หรือโบนัสที่จ่ายแยกนอกรอบเงินเดือน
ทำใน Excel ให้ตรวจง่าย
- เก็บเงินเดือนทั้ง 12 เดือนในไฟล์เดียว 1 แท็บต่อเดือน รหัสพนักงานเดียวกันทั้งปี
- ทำแท็บสรุปทั้งปีที่ใช้
SUMIFSดึงตามรหัสพนักงาน แทนการคัดลอกตัวเลข - เพิ่มช่องตรวจยอดในแท็บสรุป: ผลรวมรายคน − ผลรวมจากใบสรุปเงินเดือน ต้องได้ 0
- ปิดยอดเดือนที่ยื่นแล้วด้วยการวางค่า (Paste Values) ตัวเลขที่ยื่นไปจะไม่เปลี่ยนเมื่อแก้การตั้งค่าภายหลัง
คู่มือเงินเดือนครบทุกเรื่องสำหรับเจ้าของธุรกิจที่ทำเงินเดือนเอง: ทำเงินเดือนด้วย Excel หรือโปรแกรมสำเร็จรูป
ถ้าอยากได้ตารางที่ตรวจยอดให้เอง ไฟล์ Sheetable Payroll มีแท็บข้อมูลนำส่งรายเดือนที่ใช้ประกอบการยื่น ภ.ง.ด.1 ประกันสังคม และกองทุน พร้อมช่องเช็กว่ายอดตรงกับใบสรุปเงินเดือน และแท็บข้อมูลทางภาษีทั้งปีรายคนสำหรับ ภ.ง.ด.1ก ไฟล์ไม่ได้ยื่นแบบแทนคุณ แต่เตรียมตัวเลขให้ครบ
คำถามที่พบบ่อย
ภายในวันที่ 7 ของเดือนถัดจากเดือนที่จ่ายเงินเดือน ถ้ายื่นออนไลน์ผ่านระบบของกรมสรรพากรยื่นได้ถึงวันที่ 15
ปีละครั้ง ภายในสิ้นเดือนกุมภาพันธ์ของปีถัดไป ถ้ายื่นออนไลน์มีเวลาเพิ่มถึงประมาณต้นเดือนมีนาคม ตรวจวันที่แน่นอนจากปฏิทินภาษีของกรมสรรพากรปีนั้น
ภ.ง.ด.1 ยื่นเมื่อมีการหักภาษี ณ ที่จ่าย ถ้าเดือนนั้นไม่มีการหักภาษีเลย กรณีของกิจการคุณควรตรวจกับสำนักงานสรรพากรพื้นที่หรือผู้ทำบัญชี
ต้องใส่ ภ.ง.ด.1ก ต้องมีทุกคนที่ได้รับเงินเดือนในปีนั้น รวมคนที่ลาออกระหว่างปี
แหล่งข้อมูล
- กรมสรรพากร: แบบ ภ.ง.ด.1 และ ภ.ง.ด.1ก
- Chob Accounting: ภ.ง.ด.1ก คืออะไร ต้องยื่นเมื่อไหร่
- FlowAccount: ภ.ง.ด.1 คืออะไร นายจ้างต้องยื่นเมื่อไหร่
บทความนี้เป็นข้อมูลทั่วไปเพื่อช่วยจัดเตรียมเอกสาร ไม่ใช่คำปรึกษาทางภาษี กรณีเฉพาะของกิจการให้ตรวจสอบกับกรมสรรพากรหรือผู้ทำบัญชี