การบันทึกเงินเบิกเกินบัญชี (OD) ใน Smart BizFlow

---

1. ยอดยกมาใน Tab SetUp

วัตถุประสงค์:
การบันทึกยอดยกมาใน Tab SetUp มีจุดประสงค์เพื่อสะท้อนสถานะทางการเงินที่แท้จริง ณ วันเริ่มต้น โดยเฉพาะกรณีที่กิจการมีการใช้ OD ในงวดก่อนหน้า

หลักการ:

• หากมียอดเงินเบิกเกินบัญชี (OD) ค้างอยู่ ณ วันเริ่มต้นงวด ให้ระบุเป็น ยอดเงินติดลบ
  ตัวอย่าง:
  • หากยอดเงินสดในบัญชีกระแสรายวัน = 0 บาท แต่มีการใช้ OD จำนวน 300,000 บาท
    • บันทึกยอดยกมาใน Tab SetUp: -300,000 บาท

เหตุผล:
การบันทึกยอดติดลบช่วยให้การกระทบยอดเงินสดถูกต้อง โปร่งใส และสะท้อนสถานะของบัญชีธนาคาร ณ วันเริ่มต้นงวด

---

2. การบันทึกใน Tab กระแสเงินสด

หลักการ:
การใช้ OD จะต้องบันทึกใน 2 กิจกรรม คือ Operating Activities และ Financing Activities เพื่อให้ข้อมูลครบถ้วนและสะท้อนการเคลื่อนไหวของเงินสดที่แท้จริง

ตัวอย่างการบันทึก:

1. เมื่อมีการใช้จ่ายจาก OD:

   • 1/1/68: จ่ายค่าจ้างผู้รับเหมา จำนวน 200,000 บาท
     • บันทึกในหมวด Operating Activities (เงินออก)

2. บันทึกการใช้ OD:

   • 1/1/68: รับเงิน OD จำนวน 200,000 บาท
     • บันทึกในหมวด Financing Activities (เงินเข้า)

หมายเหตุ:

• การบันทึกการใช้ OD สามารถทำได้ทันที หรือบันทึกย้อนหลังได้ตามความเหมาะสม
• ไม่จำเป็นต้องเรียงลำดับวันที่ใน Tab กระแสเงินสด ระบบจะคำนวณข้อมูลได้ถูกต้อง

---

3. การจ่ายคืน OD ระหว่างปี

หลักการ:
เมื่อมีการจ่ายคืน OD ให้บันทึกในหมวด Financing Activities เพื่อสะท้อนการลดลงของหนี้สิน

ตัวอย่างการบันทึก:

• 15/2/68: จ่ายคืนวงเงิน OD จำนวน 300,000 บาท
  • บันทึกในหมวด Financing Activities (เงินออก)

---

4. สถานะของบัญชีธนาคารและ OD

กรณีไม่มีเงินสดในบัญชี:

• หากเงินสดในบัญชีกระแสรายวันหมด ยอดเงินในบัญชีจะเป็น 0 บาท
• การใช้ OD จะเพิ่มยอดเงินสดในบัญชีชั่วคราวผ่านการบันทึก Financing Activities

กรณีใช้ OD มาตั้งแต่งวดก่อนหน้า:

• ยอดเงินในบัญชีกระแสรายวัน ณ วันเริ่มต้น จะยังคง ติดลบ เท่ากับยอด OD ที่ใช้ไปในงวดก่อนหน้า
• เมื่อมีการจ่ายคืน OD ระหว่างปี ยอดเงินสดในบัญชีจะกลับมาเป็น 0 บาท ตามปกติ

กรณีไม่มีการใช้ OD ใหม่:

• หากไม่มีการใช้ OD เพิ่มเติม ยอดเงินสดในบัญชีจะสะท้อนสถานะเงินสดจริง และยอดหนี้สินจาก OD จะค่อยๆ ลดลงตามการจ่ายคืน

---

สรุปประโยชน์ของการบันทึกตามหลักการนี้:

1. สะท้อนสถานะเงินสดที่แท้จริง:
   ช่วยให้ทราบว่ากิจการมีเงินสดในบัญชีธนาคารเท่าใด และส่วนใดเป็นเงินจาก OD

2. การกระทบยอดง่ายขึ้น:
   การแยกกิจกรรม Operating และ Financing ช่วยให้การวิเคราะห์กระแสเงินสดและการกระทบยอดแม่นยำ

3. สนับสนุนการวางแผนการเงิน:
   เจ้าของกิจการสามารถมองเห็นสถานะการใช้ OD และวางแผนการจ่ายคืนได้อย่างมีประสิทธิภาพ

4. โปร่งใส:
   การบันทึก OD แยกตามกิจกรรมช่วยเพิ่มความโปร่งใส และทำให้เจ้าของกิจการเข้าใจสถานะทางการเงินโดยรวมได้ง่ายขึ้น

---

ตัวอย่างภาพรวมการบันทึก:

วันที่	รายการ	กิจกรรม	เงินเข้า (บาท)	เงินออก (บาท)
1/1/68	ค่าจ้างผู้รับเหมา	Operating Activities		200,000
1/1/68	รับเงินกู้ OD	Financing Activities	200,000
15/2/68	จ่ายคืนเงิน OD	Financing Activities		300,000

---

แนวทางเพิ่มเติม:

หากกิจการมีการใช้ OD อย่างสม่ำเสมอ ควรตรวจสอบยอดคงเหลือในบัญชีธนาคารอย่างสม่ำเสมอ เพื่อวางแผนการใช้ OD และการจ่ายคืนอย่างมีประสิทธิภาพ